Qual è il limite massimo di fatturato per il Regime Forfettario nel 2026?

Il limite massimo di compensi o ricavi annuali per permanere nel Regime Forfettario è di 85.000 euro all'anno solare (1 gennaio - 31 dicembre). Se si supera la soglia di 85.000 € rimanendo sotto i 100.000 €, si esce dal forfettario a partire dall'anno d'imposta successivo. Se invece si supera la soglia di 100.000 € nell'anno in corso, l'uscita è immediata con applicazione dell'IVA ordinaria su tutte le fatture emesse oltre tale soglia.

Quando si paga l'aliquota del 5% e quando quella del 15%?

L'aliquota agevolata al 5% si applica per i primi 5 anni di attività se la Partita IVA è una 'nuova attività' (startup) e il titolare non ha svolto, nei tre anni precedenti, un'attività d'impresa o professionale continuativa con analoghe mansioni, e l'attività non costituisce la prosecuzione di un lavoro dipendente svolto in precedenza. L'aliquota ordinaria al 15% si applica a partire dal sesto anno o fin dal primo anno per chi prosegue un'attività preesistente.

Come funziona la deduzione dei contributi previdenziali INPS?

Nel regime forfettario le spese reali non si scaricano tramite fatture d'acquisto (poiché sostituite dalla percentuale forfettaria del codice ATECO), ad eccezione dei contributi previdenziali obbligatori versati nell'anno solare d'imposta per cassa. Questi contributi vengono interamente sottratti dal reddito forfettario prima di applicare l'imposta sostitutiva del 5% o 15%.

Quando è obbligatoria la marca da bollo da 2 euro in fattura?

Nelle fatture elettroniche in regime forfettario, per importi complessivi superiori a 77,47 euro, è obbligatorio assolvere l'imposta di bollo di 2,00 euro. Il bollo virtuale viene liquidato trimestralmente all'Agenzia delle Entrate tramite modello F24. Secondo la Risposta AdE n. 428/2022, se riaddebitato al cliente, i 2,00 € concorrono a formare il ricavo forfettario.

Cosa è la rivalsa INPS del 4% e concorre al reddito?

I professionisti iscritti alla Gestione Separata INPS hanno la facoltà di addebitare al committente una rivalsa del 4% sull'imponibile della prestazione. Ai fini fiscali, la rivalsa del 4% concorre a formare il compenso lordo complessivo e rientra quindi nel computo della soglia degli 85.000 € e della base imponibile forfettaria.

I forfettari devono applicare la ritenuta d'acconto?

No. I compensi percepiti dai soggetti in regime forfettario non sono soggetti a ritenuta d'acconto ai sensi dell'art. 1, comma 67 della Legge 190/2014. È sufficiente riportare in fattura la dicitura di legge che esonera il committente dall'effettuare la trattenuta.

Calcolo Fattura & Netto Regime Forfettario 2026/2027

1 Parametri della tua Attività

Scegli se partire dal fatturato lordo o dal netto mensile che desideri ottenere.

Fatturato Lordo Annuo Previsto

€

5.000 € 45.000 € 85.000 € (Limite) 100.000 €+ (Uscita)

Settore / Codice ATECO Redditività: 78%

*Il coefficiente indica la percentuale di ricavi soggetta a tasse e contributi. Il resto è spesa forfettaria esente.

Aliquota Imposta Sostitutiva

5% (Nuova Attività)

Primi 5 anni di Partita IVA (start-up o nuova attività)

15% (Ordinaria)

Dal 6° anno in poi o prosecuzione di attività precedente

Cassa Previdenziale / Gestione INPS

Anzianità Fiscale Partita IVA

Contributi versati nell'anno (deducibili) ℹ️

€

*A regime, i contributi previdenziali versati nell'anno riducono automaticamente la base imponibile dell'imposta sostitutiva.

Guadagno Netto Reale Stima Mensile (12 Mesi)

€ 0 / mese netto

Netto Annuo: € 0

Lordo: € 45.000

Scomposizione Fatturato Pressione: 0%

Netto 77% INPS 20% Tasse 3%

Reddito Imponibile Lordo: € 0

Spese Forfettarie Esenti: € 0

Contributi Previdenziali: € 0

Imposta Sostitutiva: € 0

Calendario Fiscale F24

A Regime

Scadenza 30 Giugno Saldo + 1° Acconto € 0

Scadenza 30 Novembre 2° Acconto Unico € 0

*Consiglio: accantona ogni mese il 23% di ogni fattura incassata per coprire tutte le scadenze F24 senza sorprese.

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2 Dati della Singola Fattura Elettronica

Calcola il totale da fatturare al cliente, il tuo netto reale su questa fattura e copia le diciture SDI.

Compenso Professionale Base (€)

€

Importo concordato con il cliente per la prestazione o vendita.

Rivalsa Previdenziale in Fattura

Applica Rivalsa Gestione Separata INPS (4%)

Addebita il 4% sul compenso al cliente (facoltativa per legge, concorre al reddito forfettario).

Applica Contributo Integrativo Cassa Professionale (es. 2% o 4% Inarcassa/Forense)

Marca da Bollo Virtuale (2,00 €)

Obbligatoria per importi > 77,47 € Applicata

Riaddebita la marca da bollo di 2,00 € al cliente in fattura (Natura N1 / N2.2)

Spese anticipate in nome e per conto del cliente (Art. 15 DPR 633/72)

€

Es. marche da bollo o diritti camerali intestati al cliente. Escluse dalla base imponibile.

Riepilogo Fattura SDI ESENTE IVA (N2.2)

Compenso prestazione: € 0

Rivalsa INPS (4%): € 0

Imposta di bollo (virtuale): € 2,00

Totale da Incassare: € 0

Tuo Guadagno Netto su questa Fattura ATECO 78% • 5%

Da accantonare (Tasse + INPS + Bollo): € 0,00

Netto Reale Spendibile: € 0,00

Zero Ritenuta d'Acconto (100% Bonificato)

Il committente versa l'intero importo senza trattenere il 20%.

Diciture di Legge Obbligatorie

Operazione senza applicazione dell'IVA ai sensi dell'art. 1, commi 54-89, Legge n. 190/2014 e successive modifiche (Regime Forfettario). Operazione non soggetta a ritenuta alla fonte a titolo di acconto ai sensi dell'art. 1, comma 67, Legge n. 190/2014. Imposta di bollo da 2,00 € assolta in modo virtuale ai sensi del D.M. 17 giugno 2014.

Incolla queste note nel campo "Causale" o "Dati Bollo / Riferimento Normativo" del software SDI.

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